企税汇缴高峰期，作为财税人员，最关注的就是企税汇缴风险了，谁都不想在税务系统中留下风险痕迹，那么一起来关注下汇算清缴命中率较高的风险提醒吧，看看报表数据校验的逻辑关系，分析异常原因及应对措施。

具体风险提示详情：

A104000《期间费用明细表》中所列销售费用和管理费用的职工薪酬合计数应≤A105000《纳税调整项目明细表》中职工薪酬账载金额，请核实。如图所示：

分析：

提醒：

具体A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别如下：

A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额：填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的金额，不包含企业承担的五险一金、补充养老、医疗以及三项经费。

A104000表第1行“职工薪酬”：填写会计上核算的计入管理费用和销售费用的，为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括以下内容：

1、工资薪金支出：包括工资、奖金、津贴和补贴；

2、职工福利费、职工教育经费、工会经费；

3、五险一金、补充养老保险、补充医疗保险。

具体风险提示详情：

1.您单位申报的表A100000第1行“营业收入”为：【***】元；

2.您单位申报的表A100000第2行“营业成本”为【0】元；

3.上述数据是否匹配填报，请核实。如图所示：

分析：

提醒：

对于服务行业，如果将全部成本计入到了期间费用，不是很规范，建议合理分摊成本，比如对应的人员工资等也是企业成本的一部分。

具体风险提示详情：

贵公司申报的《资产负债表》中“固定资产原值”期末余额与A105080《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》第1行第1列固定资产原值不一致，请核实。如图所示：

分析：

提醒：

1、此指标校验的是适用于小企业会计准则的企业。

2、如果本年度中间有固定资产清理，两个值会产生差异的，这种属于正常情况，因为清理当年的原值要继续填写，建议准备好账簿、凭证、发票等相关证明资料，以备税局要求做进一步解释说明。

具体风险提示详情：

企业在A105080表中第4列“资产计税基础”÷第5列“税收折旧、摊销额”应≥税收规定最低折旧年限，请核实。如图所示：

分析：

提醒：

1、如果企业涉及加速折旧，需检查下报表加速折旧部分（8-17行）是否填写正确（加速折旧部分正确填写的情况下，系统不做此指标校验）；

有些同学享受一次性扣除，但是没填到下面一次性扣除栏次也会导致风险提示。

2、如果企业购买的是二手资产，折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已经使用年限，属于合理原因，建议留存资料备查。

具体风险提示详情：

职工教育经费支出实际发生额是否达到工资总额的8%

分析：